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CECS企業信用調查評價標準體系編制說明

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中国福彩网丹东字谜图 www.ywwpp.com     一、總體說明
    該標準體系是關于企業信用調查評價的完整服務體系標準。它的作用在于保證不同執業人員和各分支機構對不同企業,在不同地區開展企業信用調查評價工作的規范性、一致性。也體現了本中心開展企業信用調查評價服務的科學性、嚴肅性。
    企業信用調查評價內容和評分標準是本體系的核心內容,本體系中列入了工業、商業、建筑業等多種,還將不斷地增加其它行業的標準。它是本中心研究人員參閱大量理論研究書笈、吸收國內外同業機構多年的實踐經驗編制而成的。出于?;け局行淖ㄓ屑際醯目悸?,未全部在網上刊登,僅摘要登錄,望閱者理解。
    執業評審師資質認定標準是為了保證執業人員素質、保證工作質量而編制的。調查評審人員執業守則是對執業人員的工作紀律要求,便于企業監督。
    工作程序、調查方法、網上公示、后期監督、信用復評、評價檔案管理等內容也都是企業接受評價前應該了解的,有些環節,例如工作程序、調查方法是需要企業配合的。
    認真閱讀本標準體系及其子標準,將有助于你對信用評價做出全面的了解,提高對信用評價的認識,對加強企業信用建設不無好處。


    二、關于信用等級劃分標準的說明
    該標準的制訂是依據中國工商管理學會在《企業信用監管理論與實務》一書中所提“中國企業信用評價的信用評級等級是采用國際通行的‘四等十級制’評級等級,具體等級分為:AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D”制訂的。由書中所提可見,“四等十級制即是中國采用的等級標準,也是國際通行的等級標準。不過,我們尚未看到國家權威文件提出“中國采用四等十級制”等級標準。我們的理解和了解是,該等級標準是中國多數評級機構普遍采用的。另外,有的評級機構把“D”級去掉,稱為“三等九級制”,與“四等十級制”在釋義上沒有本質區別。


    三、企業信用評價內容標準說明
    企業信用評價內容標準的編制以國際上通行的企業信用要素5C學說為理論依據,主要參照中國工商銀行1999年修訂的企業信用等級評定標準和全國信譽評級協會籌備組1992年制訂的工業企業信用評級計分標準。
    國際上對形成信用的要素有很多學說,諸如C學說、F學說、A學說、P學說、M學說。其中以C學說影響最廣。C學說又有3C、4C、5C、6C學說。5C學說是美國銀行家愛德華于1993年在4C理論上又加一C形成的。由于5C學說提出的5個信用要素英語單詞第一個字母都是C,所以稱5C學說。目前,國際上采用5C學說的較為普遍。
    5C學說提出的5個信用要素是“品格、能力、資本、擔保、環境狀況”,我中心在制訂企業信用評價內容標準時采用了“品格、能力、資本、環境狀況”4個要素。
    對“擔保”這一要素,最早的提出者美國人波士特認為:如果授信者能夠提供足以償還或履行他所承諾的信用價值的擔保品,那么,即使企業和企業經營者的品格、能力、資本三個要素都不好,授信者又有何擔心呢?所以它應該是一個信用要素。我們認為,這種說法不無道理。然而不可回避的是,擔保不能起到評價、標示企業信用狀況良好的作用。相反,它往往是企業信用狀況不佳、不能取信于人而不得已采取的一項措施,而且是一次性的,這與我們要評價企業信用行為狀況和信用能力的目的有差異。而且,授信者大多數仍然是希望能通過正常途徑收回現金或享受應得的服務,而不是耗時費力地去處理擔保品或通過訴訟向第三方索賠。從這個意義說,擔保只是有分散授信分險、促進信用交易的作用,不是信用評價的必要條件。所以,本標準在編制時對“擔保”未予故慮。
    中國工商銀行制訂的內容標準已在實踐中應用多年,在金融界和企業界有廣泛影響。中國全國信譽評級協會籌備組制訂的標準雖然未在全國成為統一標準,但是有重要參考價值。因為它畢竟是中國集中了一批專家學者,力圖制訂信用評價標準的一次嘗試,是一個研究成果,應該借鑒。
    此外,本中心在企業信用調查評價內容標準中增加了“公共關系和社會行為”這一要素內容。這是與國外評價體系的不相同處,是對國外評價內容的增加和補充。原因是,考慮到我國市場經濟體制剛剛建立,信用監管與制裁的行政手段和法律手段還不盡完善,企業公共關系和社會行為方面的信用缺失不亞于對客戶。行政部門、事業單位和公益企業也深受企業信用缺失之苦。例如,企業既使欠電費、欠水費,有關部門也輕易不敢斷電、停水;企業既使欠勞動保險費,甚至不參保,勞動部門也不至于限令其停止用工等等。這類現象很多,應該在對企業進行全方位信用評價時予以重視。否則,只評價企業對客戶、對銀行的信用,不評價企業對政府部門和其它事業單位、公益企業的信用,既不全面、也不公平,是對企業這方面信用行為的放縱。加上這方面的內容不僅是有益的,而且是必要的。


    四、關于信用評價評分標準及方法的說明
    國內外絕大多數信用評價機構都采用計分法評價企業信用,本標準體系也采用計分法。
    對所評事項不實行標準分數平均分配,而是綜合衡量其在企業整體信用中的權重,給以不同的標準分,這應該是容易理解的,也是評價機構普遍采用的作法。不過這個作法沒有公式可以計算得出,而是憑經驗、憑實踐效果得出。好在國外已有研究機構根據多年實踐跟蹤驗證,目前的評分體系準確性是相當高的。美國標準普爾公司就作過這方面的大量跟蹤驗證。他們在20年內跟蹤了9200余戶受評企業后,統計資料顯示,5年內,AAA級企業違約率為0.10%,AA級為0.25%,A級為0.49%,BBB級為1.8%,BB級9.22%,B級21.44%,CCC級為42.13%。對照其等級含義看,定義AAA級為信用極好,信用能力很強,幾乎無風險;定義CCC級為信用很差,信用能力很低,有很大風險是適宜的、準確的。而且可以看出信用等級每降一級,違約率就增大為前一等級的2—3倍,這也給信用等級的劃分和計分標準作出了科學的詮釋。
    具體評分方法,定量指標原則上用比例法或限額比例法,例如:
    a)銷售利稅率要求指標≥15%,滿分3分。實際指標為14%時,應扣3分×1/15=0.2分。
    b)資產負債率要求指標≤60%,滿分2分,限定>80%時不得分。實際指標為62%時,應扣[2分/(80-60)]×2=0.2分。
    定性指標原則上用分段法評分。例如:產業政策環境有利,得1分、一般得0.5分,不利得0分。當企業的某個受評事項與標準要求有差距時,一般可按“差距較小、差距較大、差距很大、完全達不到”分段扣分。
    此外,我們在評價內容中列入了若干特別事項。這是因為:在原則上采用計分法評價企業信用的同時,我們應該注意到,當企業的某個受評事項不符合標準要求的情況非常嚴重時,將對企業整體信用形象產生非常嚴重影響。這就不是簡單的扣幾分的問題,而是應該從整個企業信用等級上給予一項否決的考慮。例如,拖欠應付賬款數額很大、時間很長、涉及面很廣,僅只扣3分,不足以準確反映其信用等級。設置特別事項,實行一項否決,就避免了這類企業獲得較高的信用等級。

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